اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۱

ثبت اظهارنامه مالیاتی برای کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی ضروری می باشد. مشمولان قانون مالیات های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده نیز از این امر مستثنی نیستند. در حال حاضر اظهارنامه مالیاتی الکترونیک برای شرکت ها و موسسات در سایت tax.gov.ir، به صورت اینترنتی انجام می شود. در سایت اظهارنامه مالیاتی، اصلی ترین امکان ثبت نام و تسلیم اظهارنامه های مالیاتی برای افراد حقیقی و حقوقی در زمان مشخص می باشد و این سامانه خدمات دیگری نیز به مودیان محترم ارائه می دهد از جمله:

• پرداخت الکترونیکی مالیات

• دریافت قبوض مالیات

• مشاهده وضعیت ثبت نام و اظهارنامه های تسلیم و تنظیم شده در سال ها و دوره های گذشته افراد حقیقی و حقوقی

• مشاهده و استعلام بدهی مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

فرم اظهارنامه مالیاتی، عملکرد مالی مودیان مالیاتی حقیقی را در یک سال مالی (فروردین تا اسفند همان سال) مشخص می‌کند. در مورد اشخاص حقوقی و شرکت‌ها، سال مالی بر مبنای سال مشخص شده در اساسنامه آن شرکت خواهد بود.

مراحل تکمیل اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی :

مشاوره مالیاتی رایگان با کارشناسان متخصص در شرکت حسابداری حساب اندیش ایرانیان با شماره تماس 02188623163 ، شما را در تکمیل فرم اظهارنامه مالیاتی یاری می رساند. این مراحل عبارتند از:

• پیش ثبت نام کد اقتصادی و دریافت کد رهگیری

• تایید اطلاعات پیش ثبت نام و دریافت اطلاعات کاربری

• ثبت نام کد اقتصادی

• تایید اطلاعات ثبت نام

• دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیکی

• ارسال اظهارنامه مالیاتی و دریافت کد رهگیری

• دریافت و پرداخت قبوض پرداختی مالیات به صورت اینترنتی

معافیت مالیاتی چیست؟

همه اشخاص (حقیقی- شرکتها و موسسات) مشمول مالیات می شوند. مگر اشخاصی که مشمول مالیات نیستند، همانند کشاورزان، وزارت خانه ها و موسسات دولتی. انواع موارد معافیت مالیاتی مشاغل و اشخاص حقیقی را بررسی میکنیم:

معافیت مالیاتی مشاغل

• معافیت هزینه های درمان

• معافیت مالیات جوایز علمی و پژوهشی

• معافیت اختراع و اکتشاف

• معافیت سپرده های بانکی

• معافیت جهیزیه و مهریه

• معافیت فعالیت های کشاورزی

• معافیت مالیات بر حقوق کارگران و کارمندان

• معافیت حقوق افراد شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته

• معافیت فعالیت های آموزشی

• معافیت فعالیت بخش های تعاونی

• معافیت بخش صادرات

• معافیت صنایع دستی

• معافیت فعالیت های تولیدی، معدنی و گردشگری

• معافیت سود حاصل از تامین مالی پروژه ها

• معافیت عبور ترانزیت کالاها

• معافیت فعالیت اقتصادی در مناطق آزاد تجاری- صنعتی

• معافیت‌ مالیات فعالیت‌های فرهنگی و هنری

معافیت های مالیاتی اشخاص حقیقی

• صددرصد درآمد شرکت‌های تعاونی‌ روستایی، عشایر، کشاورزی، صیادان، کارگری، کارمندی، دانشجویان و دانش‌آموزان و اتحادیه‌های آنها

• درآمد مخترعین بابت اختراعشان به مدت ده سال از زمان تصویب این قانون

مالیات بر درآمد حقوق سال ۱۴۰۱ و معافیت مالیاتی ۱۴۰۱

• حقوق های ماهانه ۵ میلیون و ۶۰۰ تومان از پرداخت مالیات معاف شد.

• نسبت به مازاد حداقل حقوق تا ۱۵ میلیون تومان، ۱۰ درصد مالیات

• نسبت به مازاد ۱۵ میلیون تا ۲۵ میلیون تومان، ۱۵ درصد مالیات

• نسبت به مازاد ۲۵ میلیون تا ۳۵ میلیون تومان، ۲۰ درصد مالیات

• نسبت به مازاد ۳۵ میلیون تومان، ۳۰ درصد مالیات

سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده(۸۴) قانون مالیات­های مستقیم در سال ۱۴۰۱ مبلغ ششصد و هفتاد و دو میلیون (۶۷۲,۰۰۰,۰۰۰)ریال تعیین می­شود.

نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی اعم از مجموع مندرج در احکام کارگزینی شامل حق شغل، حق شاغل، فوق العاده مدیریت و فوق العاده مستمر و غیر مستمر و سایر پرداختی‌ها و کارانه به استثنای عیدی پایان سال به شرح زیر می باشد:

• نسبت به مازاد ششصد و هفتاد و دو میلیون (۶۷۲,۰۰۰,۰۰۰)ریال تا یک میلیارد و هشتصد میلیون (۱,۸۰۰,۰۰۰,۰۰۰)ریال، ۱۰ درصد

• نسبت به مازاد یک میلیارد و هشتصد میلیون (۱,۸۰۰,۰۰۰,۰۰۰)ریال تا سه میلیارد (۳,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰)ریال، ۱۵ درصد

• نسبت به مازاد سه میلیارد (۳,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰)ریال تا چهار میلیارد و دویست میلیون (۴,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰)ریال،۲۰ درصد

• نسبت به مازاد چهارمیلیارد و دویست میلیون (۴,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰)ریال به بالا، ۳۰ درصد

• میزان معافیت مالیات سالانه مستغلات اشخاص فاقد درآمد موضوع ماده(۵۷) قانون مالیات های مستقیم و مالیات بر درآمد مشاغل موضوع ماده(۱۰۱) قانون مالیاتهای مستقیم سالانه به مبلغ سیصد و نود و شش میلیون(۳۹۶,۰۰۰,۰۰۰) ریال تعیین می شود.

سوال از مشاور مالیاتی شرکت حساب اندیش ایرانیان : چنانچه مأموران مالیاتی در محاسبه مأخذ، درآمد مشمول مالیات یا مالیات متعلق اشتباه کرده باشند، چه اقداماتی انجام می شود؟ طبق ماده ۳۰ از آیین نامه اجرایی ماده ۲۱۹ قانون مالیات های مستقیم:

1 : درصورتی که قبل از قطعیت ماخذ یا درآمد مشمول مالیات، اصلاح اشتباه محاسبه منجر به افزایش ماخذ، درآمد مشمول مالیات یا مالیات گردد، با رعایت مهلت مرور زمان ماده ۱۵۷ قانون و چنانچه قبل یا بعد از قطعیت ماخذ یا درآمد مشمول مالیات، اصلاح اشتباه محاسبه منجر به کاهش ماخذ، درآمد مشمول مالیات یا مالیات گردد، بدون رعایت مهلت مرور زمان یاده شده گزارش لازم عنوان مسئول حوزه کاری حسابرسی ارائه می‌شود.

• درصورت تایید گزارش فوق توسط مسئول حوزه کاری حسابرسی و طبق دستور وی، در صورت افزایش با رعایت مهلت مرور زمان مالیاتی و در صورت کاهش بدون رعایت مهلت مرور زمان حسب مورد نسبت به اصلاح اشتباه محاسبه و صدور برگ تشخیص یا برگ مطالبه یا برگ قطعی مالیات اصلاحی و ابلاغ آن به مؤدی اقدام می‌شود.

•در اجرای این بند یک نسخه از برگ تشخیص یا برگ مطالبه یا برگ قطعی مالیات اصلاحی می‌بایست جهت رسیدگی به دادستانی انتظامی مالیاتی ارسال تا در صورت احراز تخلف نسبت به تعقیب متخلف یا متخلفین برابر مقررات اقدام شود.

 2 : درصورتی که اشتباه ایجاد شده در اوراق قطعی مالیاتی ناشی از اشتباه در محاسبه جرایم یا محاسبه قبوض پرداخت مالیات باشد، گزارش لازم عنوان مسئول حوزه کاری حسابداری مودیان تنظیم می‌شود و چنانچه گزارش فوق یه تائید وی برسد. طبق دستور مسئول حوزه کاری یاد شده نسبت به اصلاح اشتباه محاسبه بدهی مالیاتی و صدور برگ قطعی اصلاحی و ابلاغ آن به مؤدی اقدام خواهد شد.

اشتباه محاسبه : مصادیق اشتباه محاسبه شامل عدم انتقال صحیح داده‌های کاربرگ‌های حسابرسی به سیستم و اشتباه محاسباتی در کاربرگ‌های تهیه شده در زمان حسابرسی مالیاتی است. به نحوی که تغییر مبانی در تشخیص ماخذ یا درآمد مشمول مالیات یا اعتبار مالیاتی نباشد.

• تبصره- با صدور برگ تشخیص یا مطالبه یا قطعی مالیات اصلاحی، اوراق مالیاتی صادره قبلی در این ارتباط حسب مورد باطل تلقی و حسب قوانین و مقررات مربوط اقدام می‌شود.

بخشودگی جرائم مالیاتی قابل بخشش در سال ۱۴۰۱

موضوع قانون مالیات های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده

بخشنامه شماره 1/1401/200 مورخ 7/1/1401 رئیس کل سازمان امور مالیاتی

• اول: حداکثر بخشودگی جرائم قابل بخشش عملکرد / دوره سال 1398 و بعد

در صورت پرداخت اصل و جرائم غیرقابل بخشش تا یک ماه پس از ابلاغ برگ قطعی 100درصد

• دوم: حداکثر بخشودگی جرائم قابل بخشش عملکرد / دوره سال 1397

در صورت پرداخت اصل و جرائم غیرقابل بخشش تا یک ماه پس از ابلاغ برگ قطعی 95درصد

• سوم: حداکثر بخشودگی جرائم قابل بخشش عملکرد / دوره سال 1396

در صورت پرداخت اصل و جرائم غیرقابل بخشش تا یک ماه پس از ابلاغ برگ قطعی 85درصد

• چهارم: حداکثر بخشودگی جرائم قابل بخشش عملکرد / دوره سال 1395

در صورت پرداخت اصل و جرائم غیرقابل بخشش تا یک ماه پس از ابلاغ برگ قطعی 80درصد

• پنجم: حداکثر بخشودگی جرائم قابل بخشش عملکرد / دوره سال 1394 و قبل

در صورت پرداخت اصل و جرائم غیرقابل بخشش تا یک ماه پس از ابلاغ برگ قطعی 70درصد

• ششم: حداکثر بخشودگی جرائم قابل بخشش از تاریخ 1/7/1401 لغایت پایان 1401

تا یکسال از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه یا سررسید پرداخت مالیات سال / دوره مربوط 85درصد

توجه : در ازای سپری شدن هر ماه، 2واحد درصد از بخشودگی کسر می شود.

سخن آخر

جهت مشاوره رایگان در رابطه با سامانه اظهارنامه مالیاتی و نحوه ثبت اظهارنامه در آن می توانید با شرکت حساب اندیش ایرانیان و مشاوران متخصص تماس حاصل فرمایید.

021-88623163

021-88623164

09121794550